根據(jù)中國(guó)目前的稅收優(yōu)惠政策規(guī)定，企業(yè)獲得科技型中小企業(yè)資格后，無(wú)需經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批即可享受稅收優(yōu)惠，但需遵循“自行判別、申報(bào)享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳?rdquo;的辦理方式。以下是具體說(shuō)明：

一、享受稅收優(yōu)惠的流程

1.自行判別

企業(yè)需根據(jù)自身?xiàng)l件和政策要求，自主判斷是否符合科技型中小企業(yè)的稅收優(yōu)惠條件(如研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除、虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限延長(zhǎng)等)。

例如，研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策明確要求企業(yè)“真實(shí)發(fā)生研發(fā)活動(dòng)”，并能夠準(zhǔn)確歸集研發(fā)費(fèi)用。

2.申報(bào)享受

企業(yè)在辦理企業(yè)所得稅預(yù)繳或年度匯算清繳時(shí)，直接通過(guò)填報(bào)納稅申報(bào)表享受相關(guān)優(yōu)惠，無(wú)需提前向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)審批。

例如，研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除可在季度預(yù)繳時(shí)暫按比例享受，年度匯算清繳時(shí)再根據(jù)實(shí)際資格確認(rèn)是否調(diào)整。

3.資料留存?zhèn)洳?/p>

企業(yè)需妥善保存研發(fā)費(fèi)用歸集表、知識(shí)產(chǎn)權(quán)證明、研發(fā)項(xiàng)目計(jì)劃書等資料，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)后續(xù)核查。

二、需注意的特殊情況

1.資格有效期與政策銜接

若企業(yè)在預(yù)繳時(shí)暫按科技型中小企業(yè)資格享受優(yōu)惠，但年度匯算清繳時(shí)未取得資格或資格被取消，需補(bǔ)繳稅款并繳納滯納金。

例如，高新技術(shù)企業(yè)在資格期滿后未通過(guò)重新認(rèn)定，則需補(bǔ)繳按15%稅率預(yù)繳的稅款差額。

2.地方性政策差異

部分地方可能對(duì)財(cái)政補(bǔ)貼、創(chuàng)新券等非稅收優(yōu)惠設(shè)定額外申請(qǐng)流程(如提交材料至科技部門)。

例如河南省的“科技貸”需通過(guò)共享服務(wù)平臺(tái)注冊(cè)并申請(qǐng)。

三、主要稅收優(yōu)惠政策示例

1.企業(yè)所得稅優(yōu)惠

稅率減免：按15%繳納企業(yè)所得稅(一般企業(yè)為25%)。

研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除：

未形成無(wú)形資產(chǎn)的，按實(shí)際發(fā)生額的100%加計(jì)扣除;

形成無(wú)形資產(chǎn)的，按無(wú)形資產(chǎn)成本的200%攤銷。

2.虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限延長(zhǎng)

具備資格年度前5年的未彌補(bǔ)虧損，可結(jié)轉(zhuǎn)至以后10年內(nèi)彌補(bǔ)。

3.其他優(yōu)惠

委托研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除(境內(nèi)按80%加計(jì)，境外有條件限制)。

初創(chuàng)科技型企業(yè)投資抵稅(投資額70%抵扣應(yīng)納稅所得額)。